Till skillnad från NQSOs, med ISO-satser finns det ingen federal inkomstskatt som innehas vid övning även med samma dagförsäljning, och ingen socialförsäkring och Medicare skatt är skyldig eller hölls. Andra än Pennsylvania följer staterna samma regler. Det betyder inte att du har Ingen skattepliktig inkomst vid övning eller försäljning Snarare är inkomstskatt betalad antingen när avkastningen lämnas in eller genom beräknade skattebetalningar. Alltså Du behöver därför planera för framtida skatter som du kommer att skylla med din avkastning. Tänk på att lägga undan de skatter du kommer att skylla på, Och tänka också på om du behöver göra uppskattade skattebetalningar. För ett annoterat diagram över vad som kommer att visas på din W-2 efter att du har utnyttjat incitamentsaktier, se en relaterad FAQ. Första IRS-ansträngningar för att skatta ISO. IRS var intresserad av Det här ämnet i början av 2000-talet År 2001 föreslog det att man skulle hålla in sociala avgifter och Medicare-skatter från och med 2003 från hela spridningen vid köp av ESPP - och ISO-aktier. Men 2002 beslutade IRS att fördröja denna förändring Fortu Den amerikanska jobbsökningslagen utesluter särskilt ISO - och ESPP-vinster vid övning eller försäljning från inkomstskatteavdrag och från FICA Social Security and Medicare och FUTA skatter. Därför drog IRS tillbaka sina föreslagna föreskrifter i juli 2005.Home Articles. Stock Options och Alternativ minimiskatt AMT. Incentive aktieoptioner ISO kan vara ett attraktivt sätt att belöna anställda och andra tjänsteleverantörer Till skillnad från icke-kvalificerade alternativa NSO, där spridningen av en option beskattas på övning till vanliga inkomstskattesatser, även om aktierna inte är Ännu inte sålde, ISOs, om de uppfyller kraven, tillåta innehavare att inte betala skatt tills aktierna är sålda och sedan betala kapitalvinstskatt på skillnaden mellan bidragspriset och försäljningspriset. Men ISOs omfattas också av Alternativ Minimum Skatt AMT, ett alternativt sätt att beräkna skatter som vissa filers måste använda The AMT kan sluta beskatta ISO-innehavaren på spridningen realiserad på träning trots det vanligtvis gynnsamma Behandling för dessa utmärkelser. Grundläggande regler för ISOs. För det första är det nödvändigt att förstå att det finns två typer av aktieoptioner, ickevaliderade optioner och incitamentsprogramoptioner. Med någon form av option får arbetstagaren rätt att köpa aktier till ett fast pris Idag för ett visst antal år in i framtiden, vanligtvis 10 När anställda väljer att köpa aktierna, sägs de utnyttja optionen Så en anställd kan ha rätt att köpa 100 aktier av aktier till 10 per aktie i 10 år Efter sju År kan aktiebolaget till och med vara 30 och arbetstagaren kan köpa 30 aktier till 10. Om alternativet är en NSO, kommer arbetstagaren omedelbart att betala skatt på 20 skillnaden som kallas spridningen till ordinarie inkomstskattesatser. Företaget får en Motsvarande skatteavdrag Detta gäller om arbetstagaren håller aktierna eller säljer dem. Med en ISO betalar arbetstagaren ingen skatt på övning och företaget får inget avdrag. Om arbetstagaren innehar aktierna i två år efter beviljandet och en År efter träning betalar arbetstagaren endast kapitalvinstskatt på den slutliga skillnaden mellan övnings - och försäljningspriset Om dessa villkor inte är uppfyllda beskattas alternativen som ett icke-kvalificerat alternativ. För högre inkomstanställda är skatteskillnaden mellan en ISO Och en NSO kan vara lika mycket 19 6 på den federala nivån ensam, plus den anställde har fördelen av att skjuta upp skatten tills aktierna säljs. Det finns också andra krav för ISO-satser, som beskrivs i den här artikeln på vår sida. Men ISO har en Större nackdel för arbetstagaren Spridningen mellan köp och bidragspriset är föremål för AMT. AMT antogs för att förhindra att högre inkomstskattebetalare betalar för liten skatt eftersom de kunde ta olika skatteavdrag eller uteslutningar som spridningen På utövandet av en ISO Det krävs att skattebetalare som kan bli föremål för skatten beräkna vad de är skyldiga på två sätt Först, de räkna ut hur mycket skatt de skulle vara skyldiga att använda de normala skattereglerna sedan Ey lägg tillbaka till sin skattepliktiga inkomst vissa avdrag och uteslutningar de tog när de bestämde sin vanliga skatt och med hjälp av detta nu högre antal beräkna AMT Dessa tillägg kallas preferensposter och spridningen på ett incitamentsprogram men inte en NSO Är en av dessa poster För skattepliktig inkomster upp till 175 000 eller mindre år 2013, är AMT skattesatsen 26 för belopp över denna, räntan är 28 Om AMT är högre betalar skattebetalaren denna skatt istället. En punkt på de flesta artiklar om detta Fråga inte klargöra är att om det belopp som betalas enligt AMT överstiger vad som skulle ha betalats enligt normala skattebestämmelser det året blir detta AMT-överskott en minimiskattskredit MTC som kan tillämpas i framtida år när normala skatter överstiger AMT-beloppet. Figurering av alternativ minimiskatt. Tabellen nedan, som härrör från material som tillhandahålls av Janet Birgenheier, chef för klientutbildning vid Charles Schwab, visar en grundläggande AMT-beräkning Lägg till Vanlig beskattningsbar inkomst Medicinska dentalavdrag specificerade Diverse specialavdrag som omfattas av AMT-staten Lokala fastighetsskattavdrag Personliga undantag Spridning på ISO-övning Föreläggande AMT-skattepliktig inkomst Avdrag AMT-standard undantag 78.750 för 2012 gemensamma filers 50.600 för ogiftiga personer 39.375 för gifta ansökningar separat Detta reduceras med 25 cent per dollar AMT beskattningsbar inkomst över 150.000 för par, 112.500 för singlar och 75.000 för giftsökning separat Faktisk AMT beskattningsbar inkomst Multiplicera Faktiska AMT skattepliktiga inkomsttider 26 för belopp upp till 175.000 plus 28 av belopp över den Tentativa minsta skatten Subtrahera Tentativ minimiskatt - Vanlig skatt AMT Om resultatet av denna beräkning är att AMT är högre än den vanliga skatten, betalar du AMT-beloppet plus den vanliga skatten. AMT-beloppet blir emellertid en potentiell skattekredit som du kan subtrahera från en framtida skattepost Om I ett efterföljande år överskrider din vanliga skatt din AMT, då kan du ansöka krediten mot skillnaden Hur mycket du ca N fordran beror på hur mycket extra du betalat genom att betala AMT i ett tidigare år som ger en kredit som kan användas i framtida år Om du till exempel betalat 15 000 mer på grund av AMT 2013 än vad du skulle ha betalat i Regelbunden skattberäkning kan du använda upp till 15 000 i kredit under det närmaste året. Det belopp som du skulle kräva skulle vara skillnaden mellan det vanliga skattebeloppet och AMT-beräkningen. Om det vanliga beloppet är större kan du hävda det som en kredit och Överför eventuella outnyttjade krediter för framtida år. Om din 2014-skatt är 8 000 högre än AMT, kan du göra anspråk på 8 000 krediter och överföra en kredit på 7 000 tills du använder den. Den här förklaringen är förstås Förenklad version av en eventuellt komplicerad materia Alla som potentiellt är föremål för AMT ska använda en skatterådgivare för att se till att allt görs på rätt sätt. Generellt är personer med inkomster över 75 000 per år AMT-kandidater, men det finns ingen ljus delningslinje. Ett sätt att de Al med AMT-fällan skulle vara för den anställde att sälja några av aktierna genast för att skapa tillräckligt med pengar för att köpa alternativen i första hand. Således skulle en anställd köpa och sälja tillräckligt med aktier för att täcka inköpspriset plus eventuella skatter som skulle Förfaller, då kvarstår de resterande aktierna som ISOs. Till exempel kan en anställd köpa 5.000 aktier där han eller hon har optioner och behålla 5000. I vårt exempel på aktierna är värda 30, med ett lösenpris på 10, skulle detta generera en Netto före skatt på 5.000 x 20 spridningen eller 100 000 Efter skatter skulle detta leda till cirka 50 000, räkna lön, stats och federala skatter allt på högsta nivåer. Följande år måste arbetstagaren betala AMT på resterande 100 000 spridning För aktier som inte såldes, vilket kan vara så mycket som 28 000 men arbetstagaren har mer än tillräckligt med pengar kvar för att hantera detta. En annan bra strategi är att utöva incitamentsalternativ i början av året. Det beror på att arbetstagaren kan undvika AMT Om aktier säljs före utgången av det kalenderår då optionerna utövas. Tänk exempelvis att John utövar sina ISOs i januari till 10 per aktie vid en tidpunkt då aktierna är värda. 30 Det finns ingen omedelbar skatt, men 20 Spridning är föremål för AMT, som beräknas under nästa taxeringsår, John håller på aktierna, men tittar på priset noggrant. I december är det bara värt 17 John är en högre inkomstskatt. Hans revisor rekommenderar honom att alla 20 spridning kommer att bli föremål för en 26 AMT-skatt, vilket innebär att John kommer att skaffa skatt på cirka 5 20 per aktie. Det blir obekväma nära de 7 vinsten som John nu har på aktierna. I värsta fall faller de under 10 nästa år Vilket betyder att John måste betala 5 20 per aktie skatt på aktier där han faktiskt har förlorat pengar Om John säljer dock före den 31 december kan han skydda hans vinster. I utbyte betalar han vanlig inkomstskatt på 7 spridningen. Regeln här Är det är försäljningspriset är mindre än det verkliga marknadsvärdet a T utöva men mer än bidragspriset, då är den vanliga inkomstskatten beräknad på spridningen. Om den är högre än det verkliga marknadsvärdet över 30 i detta exempel, beror vanligt inkomstskatt på spridningens storlek vid övning och kortfristig Terminsk kapitalvinstskatt beror på den ytterligare skillnaden beloppet över 30 i det här exemplet. Å andra sidan, om aktiekursen i december fortfarande ser stark ut, kan John hålla kvar en annan månad och kvalificera sig för kapitalvinstbehandling. Genom att träna tidigt i Året har han minimerat perioden efter den 31 december måste han hålla aktierna innan han fattar beslut att sälja. Den senare på året han övar, desto större är risken att under det följande skatteåret faller börskursens prisfall. Om John Väntar till den 31 december för att sälja sina aktier men säljer dem innan ett års innehavstid är uppe, då är det verkligen dyster Han är fortfarande föremål för AMT och måste betala vanlig inkomstskatt på spridningen också Lyckligtvis nästan På kvällen Ry fallet kommer detta att driva sin vanliga inkomstskatt över AMT-beräkningen och han vann inte att betala skatt två gånger. Om John har många icke-kvalificerade alternativ, kan han utöva många av dem på ett år där Han utövar också sina ISO-värden. Detta kommer att öka mängden vanlig inkomstskatt som han betalar och kan driva sin totala ordinarie skattesats högt så att den överstiger hans AMT-beräkning. Det skulle innebära att han inte skulle ha någon AMT nästa år att betala. Det är värt Kom ihåg att ISOs ger en skatteförmån till anställda som villigt riskera att hålla fast vid sina aktier. Ibland riskerar denna risk inte för anställda. Den reella kostnaden för AMT är inte det totala beloppet som betalas på denna skatt men beloppet med Som den överstiger vanliga skatter Den verkliga tragedin är inte de som riskerar medvetet och förlorar, men de anställda som håller fast på sina aktier utan att verkligen veta konsekvenserna, eftersom AMT fortfarande är något som många anställda vet lite eller ingenting om och en Åter förvånade för sent för att lära sig att de måste betala. Ställ information. Om du får ett alternativ att köpa aktier som betalning för dina tjänster kan du få inkomster när du får alternativet, när du utnyttjar alternativet eller när du handlar om Optioner eller aktier som erhållits när du utnyttjar optionen. Det finns två typer av optionsoptioner. Åtgärder som beviljas enligt en personaloptionsplan eller en incitamentsaktieoptions-ISO-plan är lagstadgade optionsoptioner. Stödetillgångar som varken beviljas enligt en personalinköpsplan eller En ISO-plan är icke-statuterade aktieoptioner. Befintliggör publicering 525 Skattepliktiga och icke-skattepliktiga inkomster för att bestämma om du har beviljats lagstadgad eller icke-statutär aktieoption. Aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett lagstadgat aktieoption, brukar du inte T inkludera eventuella belopp i bruttoinkomsten när du får eller utnyttjar alternativet Du kan dock bli föremål för alternativ minimiskatt i det år du utövar en ISO För mer Information, se Form 6251 Instruktioner Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du köpte genom att utnyttja alternativet. Du brukar behandla detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. Om du inte uppfyller särskilda krav på hållbarhetsperiod, ska du Måste behandla intäkter från försäljningen som vanlig inkomst Lägg till dessa belopp, vilka behandlas som löner, på grundval av beståndet vid fastställande av vinsten eller förlusten på lagerns disposition. Se Publikation 525 för specifika uppgifter om beståndstypen Alternativ, regler för när inkomst redovisas och hur inkomst redovisas för inkomstskatt. Incentive Stock Options - Efter att ha utövat en ISO bör du få en Form 3921 PDF, utövande av ett incitamentoptionsalternativ enligt din arbetsgivare enligt avsnitt 422 B Denna blankett kommer att anmäla viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst om det är aktuellt att rapporteras vid avkastningen. Är din första överföring eller försäljning av aktier som förvärvats genom att utöva ett alternativ som beviljats enligt en personalinköpsplan, ska du få en formulär 3922 PDF, överlåtelse av aktier som förvärvats genom en anställningsaktieinköp enligt avsnitt 423 c. Denna blankett kommer att rapportera Viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst som ska rapporteras vid din avkastning. Aktuella aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett icke-statligt aktieoption beror det inkomstbelopp som ingår och tiden för att inkludera det beror på Om det verkliga marknadsvärdet av optionen lätt kan bestämmas. Fast bestämt marknadsvärde - Om ett alternativ handlas aktivt på en etablerad marknad kan du enkelt bestämma det verkliga marknadsvärdet för alternativet Se publikation 525 för andra omständigheter enligt vilka Du kan enkelt bestämma det verkliga marknadsvärdet för ett alternativ och reglerna för att bestämma när du ska rapportera inkomst för ett alternativ med en readi Det är inte fastställbart rättvist marknadsvärde. Inte lätt fastställt Fair Market Value - De flesta icke-statuterade alternativen har inte ett lätt fastställbart marknadsvärde. För icke-statuterade optioner utan ett lätt fastställbart verkligt marknadsvärde finns ingen skattepliktig händelse när optionen ges men du måste inkludera I intäkterna får det rättvisa marknadsvärdet av det lager som erhållits på träning, minus det belopp som betalats, när du utnyttjar alternativet. Du har skattepliktig inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du fick genom att utnyttja alternativet. Du brukar betala detta belopp som en kapitalvinst Eller förlust För specifik information och rapporteringskrav hänvisas till Publicering 525.Page Senast granskad eller uppdaterad 17 februari 2017.
Comments
Post a Comment